Некоторые крупные российские компании планируют перенести выплату годовых премий своим сотрудникам с начала 2025 года на конец 2024 года. Это связано с грядущими изменениями в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с 1 января 2025 года.

Новые налоговые реалии заставляют работодателей пересматривать схемы выплат

Переход на прогрессивную шкалу НДФЛ

Согласно принятому в 2023 году закону, с 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставки будут варьироваться от 13% до 22% в зависимости от размера годового дохода. Так, для доходов до 2,4 млн рублей ставка составит 13%, до 5 млн рублей - 15%, до 20 млн рублей - 18%, до 50 млн рублей - 20%, свыше 50 млн рублей - 22%. Данные изменения призваны сделать налоговую систему более справедливой и перераспределить налоговую нагрузку в пользу высокодоходных групп населения.Очевидно, что для сотрудников с высокими доходами переход на прогрессивную шкалу НДФЛ будет означать существенное увеличение налоговых отчислений. Именно это и подталкивает работодателей к тому, чтобы ускорить выплату годовых премий до конца 2024 года, пока действует плоская ставка НДФЛ в 13%.

Рост ставки налога на прибыль

Однако стремление работодателей минимизировать налоговые издержки своих сотрудников может вступать в противоречие с их собственными интересами. Дело в том, что с 2025 года ставка налога на прибыль организаций также повышается - с 20% до 25%. Таким образом, выплата премий в 2024 году может привести к увеличению налоговой базы компаний за этот год, что в свою очередь повлечет рост налоговых платежей.Поэтому менеджмент компаний должен тщательно просчитывать все возможные последствия переноса премиальных выплат, чтобы найти оптимальный баланс между интересами сотрудников и интересами самой организации. В некоторых случаях может оказаться более выгодным оставить выплаты премий на начало 2025 года, несмотря на более высокую налоговую нагрузку для работников.

Масштабы явления

По данным газеты РБК, уже 25-30% российских компаний приняли решение о переносе годовых премий на конец 2024 года. Эксперты полагают, что к концу года этот процент может увеличиться, поскольку все больше работодателей будут стремиться минимизировать налоговые издержки своих сотрудников.Безусловно, данная тенденция окажет определенное влияние на финансовые потоки и налоговые поступления в бюджет в 2024-2025 годах. Однако в долгосрочной перспективе переход на прогрессивную шкалу НДФЛ должен способствовать большей справедливости в распределении налоговой нагрузки в российском обществе.